一些網(wǎng)紅通過個(gè)人獨(dú)資企業(yè)等偷逃稅款 細(xì)化稅收規(guī)則適應(yīng)新業(yè)態(tài)發(fā)展需要

　　國(guó)家稅務(wù)總局近日通報(bào)，網(wǎng)紅今年前11個(gè)月，已成稅務(wù)部門共查處1818名包括明星網(wǎng)紅在內(nèi)的偷稅態(tài)“雙高”人員，查補(bǔ)稅款高達(dá)15.23億元。高發(fā)規(guī)則

　　近年來，群體網(wǎng)紅偷稅案件密集曝光，細(xì)化新業(yè)巨大的稅收適偷稅金額引發(fā)社會(huì)各界廣泛關(guān)注與熱議，這不僅觸碰了稅收征管的展需“紅線”，更折射出網(wǎng)紅經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的網(wǎng)紅稅務(wù)治理挑戰(zhàn)。為深入剖析網(wǎng)紅偷稅現(xiàn)象的已成背后成因與行為邏輯，《法治日?qǐng)?bào)》記者對(duì)相關(guān)領(lǐng)域?qū)＜艺归_采訪，偷稅態(tài)拆解套路、高發(fā)規(guī)則剖析成因。群體

　　網(wǎng)紅已成偷稅高發(fā)群體

　　不久前，細(xì)化新業(yè)國(guó)家稅務(wù)總局北京市稅務(wù)局在官網(wǎng)發(fā)布消息，稅收適依法對(duì)車評(píng)人陳震偷稅案件作出處理。

　　消息顯示，經(jīng)查，2021年至2023年，陳震通過隱匿收入、轉(zhuǎn)換收入性質(zhì)、進(jìn)行虛假申報(bào)等方式，少繳個(gè)人所得稅共計(jì)118萬(wàn)余元。2025年11月，國(guó)家稅務(wù)總局北京市稅務(wù)局第三稽查局依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，對(duì)其作出追繳稅款、加收滯納金并處罰款共計(jì)247萬(wàn)余元的處理處罰決定。目前，涉案稅款、滯納金及罰款均已追繳入庫(kù)。

　　處罰公布后，陳震在各大社交平臺(tái)的主賬號(hào)均被禁言或封禁。

　　除了陳震之外，此前還有不少網(wǎng)紅陷入稅務(wù)風(fēng)波。

　　國(guó)家稅務(wù)總局佛山市稅務(wù)局發(fā)布的消息顯示，2025年10月，在全網(wǎng)擁有千萬(wàn)粉絲的網(wǎng)紅“小影夫婦”被舉報(bào)存在涉稅違法行為。國(guó)家稅務(wù)總局佛山市稅務(wù)局稽查局向舉報(bào)人開具的稅收違法行為查處結(jié)果告知書顯示，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)佛山市金臣麗影電子商務(wù)有限公司等13個(gè)納稅人依法查處，合計(jì)追繳稅費(fèi)1782萬(wàn)余元，罰款597萬(wàn)余元。

　　2024年年底，上海、廈門稅務(wù)部門分別公布兩起網(wǎng)絡(luò)主播偷稅案件。因頻繁炫富被封禁的網(wǎng)絡(luò)主播“柏公子”，在2021年至2023年期間，通過近親屬個(gè)人賬戶收款等方式隱匿傭金收入，未依法申報(bào)納稅，對(duì)其違法行為，稽查部門依法作出補(bǔ)繳稅費(fèi)款、加收滯納金并處罰款共計(jì)1330萬(wàn)元的處理處罰決定。

　　坐擁500萬(wàn)粉絲的“廈門小程”通過虛假申報(bào)網(wǎng)絡(luò)直播帶貨取得的傭金收入及成立個(gè)體工商戶線上銷售商品取得的經(jīng)營(yíng)收入，少繳個(gè)人所得稅及增值稅等稅費(fèi)，稽查部門依法作出追繳稅費(fèi)款、滯納金并處罰款共計(jì)199萬(wàn)元的處理處罰決定。

　　網(wǎng)紅偷逃稅亂象為何時(shí)有發(fā)生？

　　在中國(guó)政法大學(xué)財(cái)稅法研究中心主任施正文看來，網(wǎng)紅經(jīng)濟(jì)作為新業(yè)態(tài)發(fā)展迅猛，但稅收政策和監(jiān)管存在一定滯后性，易導(dǎo)致偷稅漏稅現(xiàn)象頻發(fā)。

　　“行業(yè)發(fā)展過快，但監(jiān)管機(jī)制尚未完全適應(yīng)行業(yè)特點(diǎn)，難以迅速跟進(jìn)，給違規(guī)行為以可乘之機(jī)?！北本┦芯┒悸蓭熓聞?wù)所律師馬釗進(jìn)一步分析：“部分平臺(tái)為留住高流量主播，甚至?xí)浜想[瞞真實(shí)數(shù)據(jù)、調(diào)整結(jié)算方式，不嚴(yán)格履行代扣代繳義務(wù)，在客觀上縱容了稅收流失。”

　　工作室淪為避稅“外殼”

　　施正文向記者介紹了網(wǎng)紅常見的避稅手段：一些網(wǎng)紅會(huì)將勞務(wù)報(bào)酬所得轉(zhuǎn)為經(jīng)營(yíng)所得，利用稅率差異和稅基操作降低稅負(fù)，通過個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或合伙企業(yè)等形式設(shè)立空殼工作室，將收入定性為經(jīng)營(yíng)所得，并在稅收洼地注冊(cè)公司以享受核定征收等優(yōu)惠政策；還有網(wǎng)紅通過隱瞞收入和虛假申報(bào)等方式逃避稅收。

　　“網(wǎng)紅行業(yè)生命周期短、變現(xiàn)需求強(qiáng)，一些從業(yè)者寧愿冒違法風(fēng)險(xiǎn)也要追求短期利益最大化?！瘪R釗告訴記者，不少網(wǎng)紅通過親屬代持、多渠道多方式分包等將收入轉(zhuǎn)出或增大支出。同時(shí)，公私賬戶混用、資金隨意挪用等現(xiàn)象普遍，公司喪失獨(dú)立性，淪為個(gè)人避稅的“外殼”。

　　他還介紹說，不少網(wǎng)紅設(shè)立空殼公司、工作室的核心目的是將收入、支出通過復(fù)雜的方式拆分，本質(zhì)是將本屬個(gè)人的應(yīng)該統(tǒng)一申報(bào)納稅的勞務(wù)報(bào)酬，分散到不同主體進(jìn)行所謂的“稅務(wù)優(yōu)化”。

　　“這種做法實(shí)際上違背了公司法中法人財(cái)產(chǎn)獨(dú)立制度，形成了‘一家注冊(cè)資本僅幾十萬(wàn)元的工作室，卻有數(shù)千萬(wàn)元流水及大額收入’的嚴(yán)重不對(duì)等情形。資金在這些空殼公司、平臺(tái)與網(wǎng)紅個(gè)人賬戶間被人為安排隨意支取，公司、股東、關(guān)聯(lián)方的界限完全模糊?！瘪R釗說。

　　管理混亂產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

　　受訪專家一致認(rèn)為，網(wǎng)紅避稅亂象頻發(fā)并非偶然，反映出網(wǎng)紅經(jīng)濟(jì)在治理結(jié)構(gòu)與合規(guī)體系上存在深層短板。

　　施正文從治理結(jié)構(gòu)、合規(guī)體系等維度，分析了當(dāng)前網(wǎng)紅經(jīng)濟(jì)中存在的主要稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：網(wǎng)紅經(jīng)濟(jì)普遍存在“股權(quán)架構(gòu)與業(yè)務(wù)規(guī)模錯(cuò)配”，小規(guī)模運(yùn)營(yíng)主體缺乏決策監(jiān)督機(jī)制，難以承載高額多元收入；個(gè)人與公司責(zé)任邊界模糊，公私賬目混用、財(cái)產(chǎn)混同等現(xiàn)象突出，易引發(fā)連帶責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)；多數(shù)網(wǎng)紅及MCN(指在網(wǎng)絡(luò)信息內(nèi)容服務(wù)平臺(tái)入駐，為網(wǎng)絡(luò)信息內(nèi)容生產(chǎn)者提供策劃、制作、營(yíng)銷、經(jīng)紀(jì)等相關(guān)服務(wù)的機(jī)構(gòu))未建立專門財(cái)稅合規(guī)崗位，財(cái)務(wù)臺(tái)賬混亂、收入性質(zhì)分類不清、內(nèi)部審核與風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制缺失。

　　馬釗告訴記者，當(dāng)前網(wǎng)紅團(tuán)隊(duì)治理結(jié)構(gòu)普遍存在“重形式、輕實(shí)質(zhì)”的問題，內(nèi)部制衡機(jī)制幾乎空白，極易出現(xiàn)稅務(wù)違規(guī)問題。

　　據(jù)他觀察，不少網(wǎng)紅分不清“偷稅漏稅”與“合法節(jié)稅”的界限。一些中介機(jī)構(gòu)將違法違規(guī)手段包裝成“稅務(wù)籌劃”，誘導(dǎo)私人賬戶收款、收入拆分，并把這些違規(guī)手段視為行業(yè)常規(guī)操作。加上網(wǎng)紅收入來源分散、部分資金通過私人渠道結(jié)算，游離于規(guī)范財(cái)務(wù)體系之外，合規(guī)底線被進(jìn)一步模糊。網(wǎng)紅團(tuán)隊(duì)內(nèi)部普遍缺乏基本財(cái)務(wù)管理制度，大多未建立統(tǒng)一臺(tái)賬登記管理，資金收付較為混亂。加上“陰陽(yáng)合同”等亂象，容易導(dǎo)致合同、資金、稅務(wù)三套數(shù)據(jù)脫節(jié)，致使業(yè)務(wù)流程整體失控。

　　“還有一些網(wǎng)紅將納稅申報(bào)淪為形式，大量未通過對(duì)公賬戶收取、未開具發(fā)票的收入被有意忽略。甚至出現(xiàn)過一種現(xiàn)象，即網(wǎng)紅線下商業(yè)活動(dòng)收入頗豐，但全部以現(xiàn)金或私人賬戶轉(zhuǎn)賬結(jié)算，而工作室、公司主體僅申報(bào)數(shù)十元稅款?！瘪R釗說。

　　破解亂象仍需多方發(fā)力

　　面對(duì)網(wǎng)紅群體的諸多稅務(wù)亂象，應(yīng)如何系統(tǒng)治理？

　　施正文認(rèn)為，要加大監(jiān)管力度，對(duì)惡意偷稅行為嚴(yán)厲查處，樹立稅法權(quán)威。市場(chǎng)監(jiān)管部門需加強(qiáng)對(duì)網(wǎng)紅工作室設(shè)立和運(yùn)營(yíng)的監(jiān)管，防止空殼公司泛濫；相關(guān)部門間應(yīng)該加強(qiáng)協(xié)同與信息共享，便于及時(shí)發(fā)現(xiàn)和查處偷稅行為；針對(duì)新業(yè)態(tài)細(xì)化稅收規(guī)則，確保稅法適應(yīng)數(shù)字經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要。

　　“此外，還應(yīng)加強(qiáng)稅法宣傳與納稅輔導(dǎo)，通過典型案例宣傳和政策解讀，提高納稅人的稅法遵從意識(shí)?！笔┱恼f。

　　在馬釗看來，網(wǎng)紅個(gè)人及相關(guān)公司應(yīng)梳理并重構(gòu)清晰的業(yè)務(wù)架構(gòu)?！熬W(wǎng)紅及其所關(guān)聯(lián)的公司應(yīng)建立健全覆蓋全渠道、全類型的收入明細(xì)臺(tái)賬，確保各類收入有章可循且合法合理。”同時(shí)還應(yīng)統(tǒng)一使用明確收入性質(zhì)、付款方式與稅務(wù)責(zé)任的規(guī)范合同，規(guī)范合同管理。

　　馬釗特別提到，主播及公司應(yīng)主動(dòng)作為，一方面在內(nèi)部嚴(yán)格推行“業(yè)務(wù)-財(cái)務(wù)-合規(guī)”聯(lián)動(dòng)的收入申報(bào)審核流程，同時(shí)建立定期稅務(wù)健康自查機(jī)制；另一方面，對(duì)外確保平臺(tái)代為履行涉稅信息報(bào)送與代扣代繳義務(wù)，保持與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的良性溝通，通過聘請(qǐng)專業(yè)財(cái)稅顧問，以精準(zhǔn)區(qū)分合法邊界與違法紅線。

　　本報(bào)記者 　　趙麗

　　本報(bào)見習(xí)記者 張嘉幸

　　稿件來源： 法治日?qǐng)?bào)法治經(jīng)緯 頂: 1987踩: 4717